2014. július 1-től hatályba lépett az új, számla és a nyugta adóigazgatási azonosításáról, valamint az elektronikus formában megőrzött számlák adóhatósági ellenőrzéséről szóló, 23/2014. (VI.30.) NGM rendelet. Az új rendelet egyes elemeit csak 2014. október 1-től, illetve 2015. július 1-től kell alkalmazni, a korábbi 24/1995 (XI.22.) PM-rendelet hatályát veszti.

Partnereink számára legfontosabb változás, hogy 2014. október 1-től a vállalkozásoknak be kell jelenteniük az adóhatóság felé a számla kibocsátásához alkalmazott számlázási programjukat. Fontos megjegyezni, hogy ez a bejelentési kötelezettség kiterjed az online számlázási rendszerekre is!

A bejelentést egy erre a célra rendszeresített nyomtatványon kell megtenni az alábbi adattartalommal:

• a) A számlázóprogram neve, azonosítója
• b) A program fejlesztőjének neve és adószáma
• c) A program értékesítőjének, rendelkezésre bocsátójának neve, adószáma
• d) A beszerzés, vagy használat megkezdésének dátuma

Új programvásárlás, vagy használat esetén az adóalanynak 30 nap áll rendelkezésére, hogy a bejelentést megtegye az illetékes adóhatóság felé.

Szintén jelentésköteles a számlázóprogram használatának megszűntetése is, melyet a program adataival és a használat megszüntetésének időpontjával kell bejelenteni.

Az első bejelentési kötelezettségre a jogalkotó 2014. november 15-ei határidőt szabott meg, ami azt jelenti, hogy a jogszabály bevezetésére való tekintettel a 30 napos határidőn felül, további 15 napot biztosít az adózó számára.

A számlázási programhoz a fejlesztőknek továbbra is dokumentációt kell készíteniük, amelyet a felhasználók rendelkezésére kell bocsátaniuk. A számlázási program nem rendelkezhet olyan funkciókkal, amelyek nem szerepelnek a program dokumentációjában. Ez azt is jelenti, hogy amennyiben a program funkciói megváltoznak, akkor a dokumentációt is frissíteni kell. A felhasználónak a program dokumentációját meg kell őriznie, méghozzá az ezen számlázóprogrammal kibocsátott számlákban áthárított adó megállapításához való jog elévüléséig. Ez vonatkozik a program valamennyi kiegészítésére, illetve módosítására is. Az adóalany ennek a megőrzési kötelezettségének elektronikusan is eleget tehet.

Tisztelt Ügyfeleink, Látogatóink!

Az új Fémtörvénnyel jelentős változás lépett életbe a tevékenységi biztosíték összegének megállapításánál. Lesznek olyan kereskedők akiknek nőni fog, de olyanok is lesznek akiknél csökkenthető a kaució összege.

A csökkentést kérelmezni kell, a NAV csak kérelemre hajtja végre. Annak érdekében, hogy a változás minél kedvezőbben érintse, esetleg csökkentse a biztosítékát tanácsadással, segítség nyújtással állunk szíves rendelkezésére. A tevékenységi biztosítékot érintő kérdéseivel hívja a +36-30/833 79 33 számot.

Ahogy előző cikkeinkben előre vetítettük - pedig jós tehetségünk sincs – mostantól következik a F02 hibái miatti programmódosítás sorozat...

Sajnos a NAV hibásan adta ki 2013. december 25-én a NAV_F02-es nyomtatványt. (Vagy a nyomtatvány, vagy a leírása hibás, de tény, hogy a kettő eltér egymástól.) Az elsőnek feltárt hiba a járműazonosító kitöltésénél található. A nyomtatvány mást követel, mint amit ír. Szó szerint idézzük az F02 leírását:

„Szállítóeszköz azonosítója: Az eladó által leadott fémkereskedelmi engedélyköteles anyag szállítására hasznát eszköz azonosítója (Pl.: gépjármű esetén a rendszám, vasúti szállítás esetén vasúti kocsi szám). Hatósági jelzéssel nem rendelkező szállítójármű esetén nem kell kitölteni.”

Az utolsó mondat sajnos nem állja meg a helyét, ezért a Vaslap programot módosítottuk, hogy az azonosítóval nem rendelkező (pl. talicska, bicikli) járművek esetében egy karaktert illesszen be a „szállítóeszköz” mezőbe, és így az ÁNYK nem jelez hibát. A letölthető 0.4.7-es javítócsomag, illetve a program használata közben automatikusan felajánlott 0.4.7-es javítócsomag tartalmazza ezt a módosítást.

(Ki kívánkozik belőlünk, hogy „megköszönjük” a hatóságnak, hogy Karácsony napján kiadta az új Fémkereskedelmi napi jelentéssel kapcsolatos elektronikus nyomtatványt! Nagyon szívesen megszakítottuk a kapcsolatot családunkkal, hogy dec. 27-ére az „új F02-höz igazított” programot tehessünk közzé országosan. „Külön elismerésünk”, hogy minden előzetes információ nélkül tették meg ezt a lépést, úgy, hogy véletlenül se tudjunk Karácsony előtt nekiállni a feladatnak!)

A NAV felé az eddigi VPOP_F02-es nyomtatvány helyett december 25-től a NAV_F02-es nyomtatványon van lehetőség a napi jelentés leadására. Ahogy a nyomtatvány nevéből és verziószámából kiderül, ez egy új nyomtatvány, amit az ÁNYK nem tud önállóan frissíteni az előző VPOP_F02-es nyomtatványról, ezért kérünk mindenkit, hogy telepítse a lentebb található linkről.

Az új nyomtatvány C lapján helyet kapott a vételár jelentésére szolgáló mező, melyet természetes személy esetén kell kitölteni. Bekerült a nyomtatványba a NAV visszaigazolás száma, mellyel az érzékeny FAJ kóddal rendelkező anyagok vehetőek majd át. A nyomtatvány mindkét lapjára, C és D, egyaránt felkerült a szállítóeszköz azonosító rögzítésére szolgáló mező, amit a kitöltési útmutató szerint csak a hatósági jelzéssel rendelkező szállítójármű esetén töltendő ki. Szintén mindkét lapra felkerült egy olyan mező, ami feltehetően az eltérő külföldi adószámok ellenőrzésen való átengedésére szolgál.

Szintén új nyomtatványon kell a havi jelentést leadni 2013. december 25-től, melyre a NAV által kiadott NAV_F03-as nyomtatvány szolgál. Mivel ez a nyomtatvány szintén új, így ezt is telepítse mindenki a lentebbi linkről. Ebben a nyomtatványban egyelőre lényegi változást nem találtunk. Valószínű, hogy csupán az egységesség miatt kapott új nyomtatványt a havi jelentés.

• A NAV_F02-es, napi jelentésre szolgáló nyomtatványa letölthető innen. 
  (A weboldal közepe táján keresse a "F02 Java WebStart - kattintson ide a telepítéshez" linket.)
   
• A NAV_F03-as, havi jelentésre szolgáló nyomtatványa letölthető innen. 
  (A weboldal közepe táján keresse a "F03 Java WebStart - kattintson ide a telepítéshez" linket.)